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年末調整とは？初心者にもわかる仕組み・対象者・手続きの流れを徹底解説
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「年末調整」と聞くと、会社員であれば毎年この時期に書類を提出しているものの、具体的に何をしているのかよく分からないという人も多いのではないでしょうか。
実は、年末調整は私たちの所得税を正しく計算し、払いすぎた税金を精算する大切な手続きです。この記事では、「年末調整とは何か」から、「対象者」「必要な書類」「スケジュール」「控除の種類」までを、初めての人にもわかりやすく解説します。
年末調整とは？簡単に言うと「税金の清算手続き」
年末調整とは、1年間に給与から天引きされた所得税の合計額と、実際に支払うべき正しい税額との差を精算する手続きのことです。
会社が従業員に代わって行うもので、1年の最後（12月）に税金を「払いすぎていたら還付」「足りなければ追加徴収」する仕組みです。
所得税は、毎月の給料から概算で天引き（源泉徴収）されています。
しかし、年の途中で結婚したり、扶養家族が増えたり、保険料を支払ったりと、状況が変わることがあります。
これらの変化を踏まえて、年間の所得と控除をもとに最終的な税額を確定させるのが「年末調整」です。
つまり、年末調整は「会社員のためのミニ確定申告」と言えるでしょう。
年末調整をする理由
なぜ年末調整を行う必要があるのでしょうか。
その理由は、所得税が「概算で引かれている」からです。
給与から毎月天引きされている所得税（源泉徴収税）は、1年間の収入を予想して計算されています。
しかし、実際の年収や控除額は人それぞれ異なるため、年末に正確な金額を算出して調整する必要があります。
たとえば、
- 扶養家族がいるのに途中で申告し忘れていた場合
- 生命保険や地震保険を支払っている場合
- 年の途中で転職した場合
これらの条件によって、本来の所得税額は変わります。
年末調整を行うことで、払いすぎた税金は戻り、不足していれば追加で徴収されるのです。
年末調整の対象となる人
年末調整の対象となるのは、基本的に会社から給与を受け取っている「給与所得者」です。
具体的には次のような人が対象です。
- 同じ会社で1年間働いた正社員
- 年末まで在籍している契約社員・パート・アルバイト
- 年の途中に入社して、年末まで勤務している人
一方、次のような人は年末調整の対象外となり、自分で確定申告を行う必要があります。
- 年の途中で退職し、その後再就職していない人
- 副業やアルバイトで2つ以上の会社から給与をもらっている人
- 年収が2,000万円を超える人
- 自営業・フリーランスの人
このように、年末調整は「1つの会社から給与を受け取る人」に限定される手続きです。
年末調整に必要な書類
年末調整の時期になると、会社からいくつかの書類の提出を求められます。
以下の3つが主な書類です。
① 扶養控除等（異動）申告書
家族構成や扶養している人の情報を記入する書類です。
結婚や出産などで扶養家族が増えた場合は、ここで正確に申告する必要があります。
② 保険料控除申告書
生命保険、地震保険、社会保険などを支払っている人は、その金額を記入します。
保険会社から届く「控除証明書」を添付することで、支払額に応じた税金の控除を受けられます。
③ 配偶者控除等申告書
配偶者（妻や夫）の収入が一定以下の場合に、所得控除を受けるための書類です。
パートなどで働いている場合も、年収が103万円以下であれば控除対象となります。
年末調整のスケジュール
年末調整は、毎年11月〜12月にかけて行われるのが一般的です。
会社の経理担当者が以下の流れで進めます。
- 11月中旬〜下旬：従業員へ各種申告書を配布
- 11月末〜12月初旬：従業員が必要事項を記入し、書類を提出
- 12月中旬〜下旬：会社が計算・確認し、最終給与（ボーナス）で調整
- 翌年1月：「源泉徴収票」を従業員に交付
もし提出が遅れると、年末調整に間に合わず自分で確定申告が必要になる場合もあるため、注意が必要です。
年末調整で適用される主な控除
年末調整では、さまざまな控除（税金の割引制度）を申告できます。代表的なものを紹介します。
① 生命保険料控除
生命保険や医療保険に加入している人が受けられる控除です。
支払額に応じて最大12万円まで所得から差し引くことができます。
② 地震保険料控除
地震保険に加入している人が対象で、年間最大5万円が控除されます。
③ 配偶者控除・扶養控除
配偶者や子ども、両親などを扶養している場合に受けられる控除です。
収入の有無や年齢によって金額が変わります。
④ 社会保険料控除
健康保険、厚生年金、雇用保険などの保険料を支払っていれば、自動的に控除されます。
⑤ 小規模企業共済等掛金控除
個人型確定拠出年金（iDeCo）などに加入している場合に適用されます。
老後資金を積み立てながら節税効果が得られるのが特徴です。
年末調整と確定申告の違い
よく混同されるのが「年末調整」と「確定申告」です。
どちらも税金を正しくするための手続きですが、対象者と手続き方法が異なります。
| 比較項目 | 年末調整 | 確定申告 |
|---|---|---|
| 対象者 | 会社員など給与所得者 | 自営業・副業収入がある人など |
| 実施者 | 会社が代行 | 自分で税務署に申告 |
| 時期 | 毎年11〜12月 | 翌年2月中旬〜3月中旬 |
| 内容 | 所得税の精算 | 所得全体の最終確定 |
| 提出先 | 勤務先 | 税務署 |
つまり、会社員は年末調整だけで税金の処理が完結しますが、副業収入や医療費控除などを受けたい場合は、別途確定申告が必要です。
年末調整で還付金を受け取れるケース
年末調整の結果、税金が戻ってくる（還付金を受け取れる）ケースがあります。
たとえば、以下のような場合です。
- 保険料や扶養控除などの申告を新たにした
- 年の途中で転職し、前職分の所得税が多く引かれていた
- 配偶者の収入が想定より少なかった
還付金は、12月または翌1月の給与に上乗せして支払われます。
一方、逆に不足していれば追加徴収される場合もあります。
年末調整をスムーズに行うためのポイント
年末調整は毎年の恒例行事ですが、提出漏れやミスがあると時間がかかります。
スムーズに進めるためのコツを紹介します。
- 控除証明書を早めに整理する
保険会社やiDeCoから届く書類は、郵送時期が異なるため紛失に注意しましょう。 - マイナンバーを正確に記載する
会社によってはマイナンバーの提出が必須です。誤記入に気をつけてください。 - 扶養家族の収入状況を確認する
パートやアルバイトをしている家族がいる場合、年収が103万円を超えていないか確認を。 - 提出期限を守る
遅れると調整に間に合わないことがあり、確定申告が必要になる可能性もあります。
まとめ
年末調整とは、会社員などの給与所得者が1年間に支払った所得税を正しく計算し、過不足を調整するための手続きです。
毎月の源泉徴収では概算で税金が引かれているため、年末に正しい金額へ修正します。
必要な書類を提出することで、保険料や扶養控除などの節税効果を受けられる点も大きなメリットです。
書類の提出期限を守り、証明書類を整理しておくことで、スムーズに手続きを終えられます。
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